+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Переход с усн доходы на доходы расходы

Переход с усн доходы на доходы расходы

Для расчета авансовых платежей и налога УСН вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте. Упрощенная система налогообложения — один из наиболее экономически целесообразных налоговых режимов, позволяющих минимизировать налоговые платежи и сократить объем представляемой отчетности. Особенностью УСН, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения, одним — единым. На упрощенке не подлежат уплате:. Обратите внимание , что с года изменились лимиты на переход и применение УСН. Лимит доходов для перехода на УСН повышен более, чем в два раза, предельный доход для применения упрощенной системы налогообложения увеличен с 60 млн.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно.

Переход на УСН 15%

Заказать звонок. За 10 лет своего существования Академия сделала себе имя на рынке консалтинга и аудита: проводя тематические семинары и тренинги как для тех, кто делает первые шаги в создании бизнеса, так и для специалистов и руководителей самого высокого уровня.

Организации, перешедшие на УСН, часто на семинарах задают вопрос: а что делать с доходами и расходами, если фирма переходит на УСН с общего режима? При переходе с общего режима налогообложения на УСН налогоплательщикам необходимо сформировать налоговую базу переходного периода на 1 января года начала применения данного спецрежима.

Правила перехода обозначены в ст. Эльвира Сайфулловна предложила на примерах рассмотреть порядок учета доходов и расходов при переходе на УСН с общего режима налогообложения. Если организация в период применения общего режима получила предоплату по договорам, исполнение которых планируется после перехода на УСН, то такие денежные средства должны быть включены в налоговую базу по единому налогу подп.

По правилам признания доходов при методе начисления доход от реализации считается полученным на дату реализации товаров работ, услуг , определяемую в соответствии с п. Поэтому плательщики налога на прибыль, использующие данный метод, не включают предоплату авансы в момент их фактического получения в состав доходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

Но так как при применении УСН используется кассовый метод, при котором факт исполнения договора не имеет значения, датой получения доходов признается день фактического поступления денежных средств на расчетный счет либо в кассу, получения иного имущества работ, услуг и или имущественных прав п.

В декабре г. С 1 января г. Следовательно, сумма предоплаты включается в налоговую базу по единому налогу за I квартал г. А как же быть с суммой НДС? Ведь при получении в г. Налоговая база определяется исходя из суммы полученной предоплаты с учетом НДС. В соответствии с правилами, установленными гл. Следовательно, при поставках товара, производимых начиная с Митюкова Э.

Однако в нашем примере последним налоговым периодом применения общего режима налогообложения является декабрь г. Рассматриваемая ситуация невыгодна для организаций, и чтобы уплаченные в бюджет деньги не пропали, в налоговом периоде, предшествующем переходу на УСН, необходимо договориться с контрагентом и возвратить ему сумму налога. Тогда в этом периоде НДС можно ставить к зачету основание — абз.

Кстати, ранее рекомендации по проведению перерасчета в рассматриваемой ситуации давали Минфин России и налоговые органы, а с 1 января г. Затем была рассмотрена ситуация, когда налогоплательщик при применении общего режима включил в состав доходов при исчислении налога на прибыль суммы еще не полученных денежных средств. В этом случае при получении этих сумм после перехода на УСН в налоговую базу по единому налогу они не включаются подп.

Следовательно, в период применения УСН налогоплательщику необходимо внимательно контролировать свои поступления с тем, чтобы случайно не включить в налоговую базу по единому налогу те из них, которые уже были учтены в качестве дохода для целей исчисления налога на прибыль.

В ноябре г. Выручку от реализации организация включила в состав доходов для целей налогообложения прибыли. В соответствии с условиями заключенного договора оплата будет произведена в несколько этапов: в декабре г. Если организация-налогоплательщик после перехода на УСН произвела расходы, оплаченные в период применения общего режима, то их следует учесть при исчислении единого налога на дату их осуществления.

Если же такие расходы были оплачены после перехода организации на УСН, то они признаются на дату оплаты подп. Расходы признаются именно на дату их осуществления, независимо от даты оплаты п. Например, расходы на сырье и материалы признаются только на дату передачи их в производство при условии, что соответствующая часть товаров произведена п. Поэтому налогоплательщику в переходный период необходимо выявить оплаченные, но не учтенные в соответствии с правилами главы 25 НК РФ расходы, с тем, чтобы вычитать их из налоговой базы по единому налогу в том отчетном периоде, когда они будут реально осуществлены.

Акт выполненных работ по ремонту оборудования был подписан 20 января г. Следовательно, расход в сумме 40 руб. Если расходы были осуществлены то есть учтены для целей налогообложения в период применения общего режима, а денежные средства фактически оплачены после перехода на УСН, то в состав расходов при исчислении единого налога они не включаются подп.

Во избежание двойного учета расходов налогоплательщику при переходе на УСН необходимо выявить перечень затрат, уже учтенных для целей налогообложения прибыли, но реально им не оплаченных.

Такие расходы не уменьшают налоговую базу при применении УСН. В январе г. Следовательно, расход в сумме 20 руб. В этом случае стоимость товаров учитывается в составе расходов при расчете единого налога, однако суммы налога на добавленную стоимость, ранее принятые к вычету, с г. По товарам работам, услугам , не использованным до перехода, НДС восстанавливается в полном размере. По основным средствам и нематериальным активам — пропорционально остаточной балансовой стоимости.

Пунктом 3 ст. По состоянию на Рассчитываем сумму НДС на остатки товаров и основные средства, ранее принятую к вычету: 1 по товарам: 1 руб. Общая сумма НДС, подлежащая восстановлению, составит руб. Для каждого спецрежима в Налоговом кодексе РФ установлены ограничения.

В случае их несоблюдения организация переходит на общий режим налогообложения. Условия обязательного перехода с УСН перечислены в п. Так как же рассчитать налог на прибыль и НДС в переходный период? Что следует учесть и как определить остаточную стоимость основных средств? В соответствии с п. Указанные в подп. Подробно остановилися на порядке учета доходов и расходов при переходе с УСН на общий режим налогообложения.

На практике возможно несколько вариантов. Первый вариант — если отгрузка товаров работ, услуг произведена при УСН, а оплачена при общей системе налогообложения. В данном случае полученные денежные средства погашенную дебиторскую задолженность следует признать доходом и включить в налоговую базу по налогу на прибыль.

В связи с тем, что организация переходит на общий режим налогообложения, то она действует в соответствии с главой 25 НК РФ. При методе начислений доходы признаются в том отчетном налоговом периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств. Следовательно, организация, ранее применявшая УСН, при переходе на уплату налога на прибыль обязана сумму дебиторской задолженности за реализованные, но не оплаченные товары работы, услуги отразить в составе доходов от реализации на дату перехода в первом отчетном налоговом периоде применения общей системы налогообложения независимо от времени погашения задолженности.

В феврале г. На момент перехода на общий режим покупатель за товар не рассчитался, а деньги поступили только в мае г. Когда следует учесть доходы от реализации? Стоимость реализованных, но не оплаченных товаров в сумме руб. Второй вариант — когда оплата произведена при УСН получена предоплата , а отгрузка товара работ, услуг происходит уже при общей системе налогообложения. В этом случае данные суммы на налогооблагаемую базу по налогу на прибыль не влияют, так как доходы были учтены при расчете единого налога.

Также в этом случае организация должна начислить НДС и уплатить его в бюджет. Это связано с тем, что на момент отгрузки организация перешла на общий режим, а в соответствии со ст.

В момент получения денежных средств, то есть в феврале г. При общем режиме авансы, полученные от покупателей до перехода, в налоговую базу по налогу на прибыль не включаются. Не возникнет дохода и при отгрузке товаров, так как оплата уже учтена при упрощенной системе. Однако организация обязана начислить НДС и уплатить его в бюджет, а также выдать покупателю счет-фактуру. Порядок учета расходов при переходе на общий режим налогообложения определен в п.

Однако на практике у налогоплательщиков возникает много вопросов. Так, если организация на дату перехода на общий режим имеет задолженность по заработной плате и взносам на обязательное пенсионное страхование, то учитывать или нет данные расходы при определении налоговой базы по налогу на прибыль, зависит от того, какой режим налогообложения использовал налогоплательщик при применении УСН.

Такое мнение высказал Минфин России в своем Письме от При этом величина предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающая право налогоплательщика на применение упрощенной системы налогообложения, подлежит индексации в порядке, предусмотренном п.

В этом случае суммы налогов, подлежащих уплате при использовании иного режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь созданных организаций. Согласно подп. При этом следует иметь в виду, что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, при определении налоговой базы сумму произведенных расходов не учитывают, а также то, что согласно п.

Другой распространенной проблемой является ситуация, когда акт выполненных работ услуг подписан, но сами услуги до перехода на общую систему налогообложения не оплачены. В этом случае также все зависит от объекта налогообложения при применении УСН. Свою позицию Минфин России в Письме от Указанные организации выполняют следующие процедуры: 1 признают в составе доходов погашение задолженности оплату за полученные в период применения упрощенной системы налогообложения товары выполненные работы, оказанные услуги , переданные имущественные права; 2 признают в составе расходов погашение задолженности оплату за полученные в период применения упрощенной системы налогообложения товары выполненные работы, оказанные услуги , переданные имущественные права.

Вышеназванные доходы и расходы признаются на дату перехода налогоплательщика на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений.

А вот сумма НДС включается в стоимость данных услуг, так как приобретенные услуги использовались организацией в период применения упрощенной системы налогообложения для осуществления операций, не облагаемых НДС, и не включались в расходы при исчислении единого налога так как не было оплаты.

Учитывая изложенное, задолженность по оплате услуг, приобретенных в период применения УСН, в стоимости которых учитываются суммы НДС, включаются в расходы при исчислении налога на прибыль в порядке, предусмотренном главой 25 Налогового кодекса РФ письмо Минфина РФ от Если организация, работающая на упрощенной системе налогообложения, потеряла право на ее применение, то, как сказано в п. Однако налогоплательщики не только начисляют НДС, но и имеют право на налоговые вычеты.

При этом сумма НДС до перехода на общий режим налогообложения не включена в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы при применении УСН, и все требования ст. Вычету подлежат в соответствии с п.

Суммы НДС, предъявленные продавцами по приобретенным; для перепродажи товарам и материальным ресурсам, для производства и или реализации товаров работ, услуг , которые до перехода налогоплательщика на общий режим налогообложения не были отнесены к расходам, налоговую базу при применении упрощенной системы налогообложения, подлежат вычету после перехода на общий режим в порядке, предусмотренном ст.

В этом случае стоимость товаров учитывается в расходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль, а сумма НДС принимается к вычету. В сентябре г. Следовательно, с 1 июля г. В период применения УСН организация приобрела товар на сумму 1 руб. Общество может принять к вычету на основании счета-фактуры.

Переход с УСН доходы на доходы минус расходы

Автор: Соловьева А. В Письме от Рассмотрим суть позиции финансового ведомства и поясним ее на примерах. Условимся, в дальнейшем мы будем исходить из того, что смена объекта налогообложения происходит с 1 января года. По общему правилу см. Вместе с тем, если условия признания расходов были соблюдены лишь в году, налогоплательщик вправе отразить их в КУДиР в году несмотря на то, что затраты осуществлялись в году.

Порядок перехода с УСН 6% на УСН 15%

Заказать звонок. За 10 лет своего существования Академия сделала себе имя на рынке консалтинга и аудита: проводя тематические семинары и тренинги как для тех, кто делает первые шаги в создании бизнеса, так и для специалистов и руководителей самого высокого уровня. Организации, перешедшие на УСН, часто на семинарах задают вопрос: а что делать с доходами и расходами, если фирма переходит на УСН с общего режима?

Она подразумевает особый порядок уплаты налогов и упрощенное ведение отчетности. Очень многие предприятия и ИП предпочитают использовать именно данную систему, так как она является одной из самых экономных в части уплаты налогов и простой в учете, по мнению бухгалтеров, которые составляют отчетность и отвечают за отражение всех хозопераций в учете. Однозначно ответить на вопрос, какой из объектов налогообложения при УСН выгоднее невозможно.

Упрощенная система налогообложения имеет неоспоримые преимущества перед общей. Она существенно снижает на законных основаниях налоговую нагрузку, значительно упрощает подготовку и сдачу отчетности и т.

.

Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка)

.

.

Переходим с «доходной упрощенки» на «доходно-расходную»

.

Переход на УСН «доходы минус расходы»: как быть с расходами, понесенными на УСН «доходы» и ЕНВД?

.

Переход с 6% с доходов на 15% с доходов за вычетом расходов УСН с г. и наоборот. Выбор, порядок, особенности. Компания.

Доходы и расходы при переходе на УСН

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Переход на УСН уведомительный.
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Светозар

    Бабы первые взвоют и порвут наших законодателей пиздолизов. Обратите внимание, в комментариях женщин не наблюдается, видно задумались, как закон обойти.

  2. Селиверст

    7. Понятно, что для таких преобразований нужна поддержка парламента, но у меня будут рычаги воздействия на парламент, за такие перемены проголосует страна, избрав меня, а свобода слова как инструмент поможет осуществлять нужные перемены. 8. В случае, если я не смогу выполнить пункты 3. и 4. этих обязательств не зависимо от причин в течении шести месяцев, то я обязуюсь пойти в отставку, не позже конца шестого месяца после избрания за не выполнения этих своих обязательств.

  3. Мартын

    Спасибо что разъяснили. Хотя жалко что всё ещё не узаконили евробляхи??

  4. Мстислава

    Пиши конечно,очень интересно

  5. Осип

    Этот закон скорее всего отменят. Люди начнут тупо оставлять авто на дорогах, и что дальше?